创业公司财税管理的10个坑

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刚刚开设的公司，遇到一些难题是在所难免的，那么初创公司财税管理的坑有哪些呢。

1、资金往来不经过公司银行账户，而是通过个人支付宝，微信账户，只向财务反馈支出，不反馈收入，涉嫌隐瞒收入偷税，有时会为公司带来不必要的麻烦。

例如：从某公司采购货物，将货款付给公司老板或员工可以么。

A公司从B公司采购货物，将货款汇至B公司员工个人账户。

这种做法存在很大的风险，除非有该公司出具的委托收款证明，承诺由此产生的经济纠纷由B公司承担并加盖B公司公章，否则一旦B公司追索货款，A公司将有口难辨，很可能产生一定的经济损失。

2、发票跨期严重，公司合理的财务制度，规定了费用报销的期限，一般当月发生当月报销，特殊情况可以延后1-3个月，很多客户反馈给财务的发票，期限严重超期，甚至有往年的发票，仍然拿来继续使用。

3、认为公司设立完没有收入就不需要报税，甚至有人认为开出发票才要交税，不开发票无需交税。

公司是一个持续经营的主体，自公司成立日起，就已经有法定的纳税义务，即使企业暂时没有收入，也应每月在报税截止日期前按要求申报各项税费。

例如，某公司2015年10月成立，在税局办理好纳税登记及征管鉴定后，11月就开始正常申报税局核定的各项税种，如果此时企业还没有形成实际的纳税义务，那就需要零申报。

4、以为一直可以0申报没实现销售收入，该企业本月没有增值税纳税义务，那么增值税表只需零申报即可。

但必须按时报送，否则会收到税务机关罚款通知单。

5、当小规模纳税人相较一般纳税人对公司更有利。

一般纳税人和小规模纳税人是增值税的纳税义务人的分类，最大的区别是：

1、适用的税率和征收率不同，一般情况下，一般纳税人高于小规模纳税人;二、是否可以抵扣进项税额，一般纳税人可以抵扣进项税，小规模纳税人不可以抵扣进项税。

实务中，毛利较高的高科技公司申请一般纳税人主要是由于下游客户要求开具税点较高的增值税专用发票，而不是出于节约税负的目的。

可抵扣进项较少，当小规模纳税人是较节税的，在可选择的情况下，可以测定增值税税负后决定。

6、企业是我的，企业的钱我可以随时决定支出钱投入企业后就变成了企业的资产，投资者拿企业的钱，只能暂时作为从企业借款，企业应根据财务内控制度进行管理，如果这笔钱是企业对股东进行了利润分配，要交20%的个人所得税。

如果是个人借款不冲销，长期挂账，虚增资产。

7、收入不回发票，长期挂预收，有偷漏税风险如果预收账款挂账时间超出正常情况，均需做出合理解释。

一旦查出是应确认而未确认的收入，就会带来税收风险。

8、公司购置物品不开发票真的省钱。

从眼前利益来讲，要发票要增加点数，可能付出的成本增加，但要知道企业所得税是按利润交的，采购没有发票，成本无法扣除就虚增了利润，导至后期要为这笔采购款多交25%的所得税。

而且长远来看，如果企业去申请国家的优惠政策补贴，国家需要你证明所花费的，比如说电脑、研发费用等，怎么证明是你拥有的。

不是说电脑你台面上就是拥有了，而是要从你对公账户里面把这个钱划到供应商，供应商相应的开发票给你，政府只认发票，不认实际设备。

9、以货易货不是简单的货物交换，视同销售和采购。

以货易货是企业间不用现金而进行的商品的等价交换，换出去的货物视同销售处理，换进来的货物视同商品采购，差额为应收或应付账款。

例如，某公司生产A产品，该客户要求以相同价值的B产品来换取该公司的A产品。

那么不是简单的互相交换货物即可，双方都必须开具发票，客户开具B产品发票给该公司，该公司开具A产品发票给客户，该公司的采购发票可做进项抵扣，正常缴纳增值税和企业所得税。

10、做了财务年度报表审计，就可以高枕无忧了。

仔细看下审计报告和审计前签署的管理层声明书，就会发现答案是否定的。

可以说事务所的审计报告是对外用的，不可能全面反映公司在财务处理和涉税风险上的问题，要不然就不会有种类很多的专项审计和内部审计了。